發(fā)布時間：2024-05-07 06:43

　　伴隨著內(nèi)部控制理論和實踐的發(fā)展,對于內(nèi)部控制的研究不斷完善。美國COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》和《企業(yè)風險管理整合框架》是現(xiàn)代內(nèi)部控制理論最具權(quán)威性的框架。本文的理論意義在于,探討風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系并以此為基礎進行整合,構(gòu)建結(jié)合風險管理后的內(nèi)部控制框架,完善內(nèi)部控制內(nèi)容。實踐意義在于通過分析D農(nóng)業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)營風險和評價D農(nóng)業(yè)公司的內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況,引發(fā)D農(nóng)業(yè)公司對生產(chǎn)經(jīng)營風險的關(guān)注。首先,本文介紹了研究背景、研究意義、國內(nèi)外研究動態(tài)、研究的內(nèi)容及研究方法,闡述D農(nóng)業(yè)公司加強和重視內(nèi)部控制的必要性,介紹并分析了相關(guān)理論,得出內(nèi)部控制和風險管理過程相輔相成,內(nèi)部控制的過程可以通過控制生產(chǎn)經(jīng)營風險來實現(xiàn)。其次,介紹了D農(nóng)業(yè)公司的概況并從內(nèi)部控制的五要素即內(nèi)部環(huán)境方面、風險評估方面、控制活動方面、信息與溝通方面和內(nèi)部監(jiān)督方面對內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了分析,分析中對D農(nóng)業(yè)公司的業(yè)務活動流程的運行現(xiàn)狀進行了分析,更詳細了解內(nèi)部控制中控制活動現(xiàn)狀。再次,結(jié)合內(nèi)部控制的現(xiàn)狀對D農(nóng)業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的風險點進行分析,將風險點作為評價D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制的一個指標,從而構(gòu)建D農(nóng)業(yè)公司的內(nèi)...

【文章頁數(shù)】：71 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究動態(tài)
        1.2.1 國外研究動態(tài)
        1.2.2 國內(nèi)研究動態(tài)
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容及研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 內(nèi)部控制與風險管理相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制相關(guān)理論
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 我國內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系
        2.1.3 內(nèi)部控制五目標及關(guān)系
        2.1.4 內(nèi)部控制五要素
    2.2 風險管理相關(guān)理論
        2.2.1 風險管理概念
        2.2.2 生產(chǎn)經(jīng)營風險的界定
        2.2.3 風險管理理論的演進
    2.3 風險管理與內(nèi)部控制之間的聯(lián)系
    2.4 本章小結(jié)
第3章 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 D農(nóng)業(yè)公司概況
    3.2 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 內(nèi)部環(huán)境建設方面
        3.2.2 風險評估體系建立方面
        3.2.3 控制活動方面
        3.2.4 信息與溝通方面
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行方面
    3.3 本章小結(jié)
第4章 基于生產(chǎn)經(jīng)營風險的D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評價
    4.1 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評價指標構(gòu)建依據(jù)
        4.1.1 評價目標和原則
        4.1.2 評價內(nèi)容
    4.2 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評價指標的構(gòu)建
        4.2.1 內(nèi)部環(huán)境和風險評估指標的構(gòu)建
        4.2.2 控制活動指標的構(gòu)建
        4.2.3 信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督指標的構(gòu)建
    4.3 內(nèi)部控制評價指標權(quán)重的確定
        4.3.1 層次分析法步驟
        4.3.2 層次分析法確定評價指標權(quán)重的應用
    4.4 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制模糊綜合評價
        4.4.1 單項定性指標的量化
        4.4.2 模糊綜合評價法評價步驟
        4.4.3 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評價過程與結(jié)果
        4.4.4 評價結(jié)果分析
    4.5 本章小結(jié)
第5章 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制的優(yōu)化策略
    5.1 內(nèi)部環(huán)境的建設
        5.1.1 明確審計監(jiān)察部的責任
        5.1.2 完善人力資源相關(guān)內(nèi)控制度
    5.2 風險評估體系的構(gòu)建
        5.2.1 風險識別
        5.2.2 風險評估
        5.2.3 風險應對
    5.3 控制活動體系的優(yōu)化
        5.3.1 采購業(yè)務活動方面
        5.3.2 生產(chǎn)與倉儲業(yè)務活動方面
        5.3.3 銷售業(yè)務活動方面
        5.3.4 固定資產(chǎn)管理業(yè)務活動方面
        5.3.5 貨幣資金業(yè)務活動方面
    5.4 強化監(jiān)督與自我評價工作
        5.4.1 配備專職人員展開監(jiān)督工作
        5.4.2 開展內(nèi)部控制自我評價活動
    5.5 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻
附錄
致謝



本文編號：3966964