發(fā)布時間：2021-02-02 17:29

　　本文分析探討了審計項目外包產生的背景、必要性及存在的主要風險,并以中國移動通信集團廣東有限公司內部審計項目服務的研究實踐為例,將風險防范的管控措施嵌入業(yè)務流程,建立了協(xié)力式委托審計項目服務外包的嵌入式風險防控機制。 

【文章來源】：中國內部審計. 2019,(09)

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

“1+4+N”內部審計隊伍基礎模式

擔任質監(jiān)員，負責審計重點確定、審計難點突破、審計質量復核。按照市嘗網(wǎng)絡、綜合三大線條對中介人員進行分組管控（見圖２），每個線條安排1名公司內審人員擔任小組長，強化內外合力審計工作機制。在審計項目全過程管控基礎上，將項目管理思維融入審計業(yè)務管理，從項目范圍管理到項目綜合管理九大管理內容推動審計工作全流程管控，如經濟責任審計項目管理流程（見圖３），以提升項目管控質量及時效。（四）加強質量管控，實施精細化管理審計現(xiàn)場的質量管控是影響外包審計項目成功圖2三大線條對中介人員管控模式圖3經濟責任審計項目管理流程事業(yè)環(huán)境因素領導人員變動合同管理與中介機構事務所簽訂的合同合同收尾工作底稿歸檔、中介機構考核制訂項目管理子計劃審計方案、審計程序組織過程資產項目預算、場地、人員項目整體變更控制周報、日報、快報顧客省公司管理層、人力資源部范圍定義上級政策、集團規(guī)定監(jiān)控項目工作《審前質量管理實施細則》指導與管理項目執(zhí)行《審前培訓》、工作模板制訂項目管理計劃《經濟責任審計工作計劃》制定初步范圍說明書《經濟責任審計工作指引》制定項目章程《經濟責任審計實施細則》項目收尾《審前報告》、考核付款·項目范圍管理·項目時間管理·項目費用管理·項目質量管理·項目人力資源管理·項目溝通管理·項目風險管理·項目采購管理·項目綜合管理

等工作。同時，省公司內審部人員擔任質監(jiān)員，負責審計重點確定、審計難點突破、審計質量復核。按照市嘗網(wǎng)絡、綜合三大線條對中介人員進行分組管控（見圖２），每個線條安排1名公司內審人員擔任小組長，強化內外合力審計工作機制。在審計項目全過程管控基礎上，將項目管理思維融入審計業(yè)務管理，從項目范圍管理到項目綜合管理九大管理內容推動審計工作全流程管控，如經濟責任審計項目管理流程（見圖３），以提升項目管控質量及時效。（四）加強質量管控，實施精細化管理審計現(xiàn)場的質量管控是影響外包審計項目成功圖2三大線條對中介人員管控模式圖3經濟責任審計項目管理流程事業(yè)環(huán)境因素領導人員變動合同管理與中介機構事務所簽訂的合同合同收尾工作底稿歸檔、中介機構考核制訂項目管理子計劃審計方案、審計程序組織過程資產項目預算、場地、人員項目整體變更控制周報、日報、快報顧客省公司管理層、人力資源部范圍定義上級政策、集團規(guī)定監(jiān)控項目工作《審前質量管理實施細則》指導與管理項目執(zhí)行《審前培訓》、工作模板制訂項目管理計劃《經濟責任審計工作計劃》制定初步范圍說明書《經濟責任審計工作指引》制定項目章程《經濟責任審計實施細則》項目收尾《審前報告》、考核付款·項目范圍管理·項目時間管理·項目費用管理·項目質量管理·項目人力資源管理·項目溝通管理·項目風險管理·項目采購管理·項目綜合管理

【參考文獻】：
期刊論文
[1]淺析企業(yè)內部審計外包的弊端及改進措施[J]. 王芬.  時代金融. 2015(12)
[2]協(xié)力式委外的內部審計外包模式在我國企業(yè)中的應用[J]. 金姚瑛.  中國內部審計. 2014(09)
[3]我國中小企業(yè)內部審計服務外包風險控制分析[J]. 于海云,李麗.  財會學習. 2008(08)



本文編號：3015088