發(fā)布時間：2020-09-14 10:58

　　 企業(yè)內(nèi)部控制,是企業(yè)的管理手段,也是公司的治理手段,有效的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)運轉(zhuǎn)中存在的問題和不足,降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性,推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達成。內(nèi)部控制是我國許多企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié),蘭州移動作為中國移動甘肅分公司下屬的一家市級移動公司,也面臨著內(nèi)部控制體系急需完善的問題,提升其內(nèi)部控制水平,是實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略的重要保障。本文期望通過找準(zhǔn)蘭州移動在內(nèi)部控制方面存在的問題,進而提出針對性的優(yōu)化措施,以提升蘭州移動的內(nèi)控水平。本文首先提出了研究背景和意義,對本文的研究內(nèi)容與方法進行了闡述,并對內(nèi)部控制的概念、要素,基于COSO報告的內(nèi)部控制的框架,以及控制論、委托代理理論、系統(tǒng)論等幾個方面進行了歸納和總結(jié),為本文的研究提供理論指導(dǎo)。本文從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督等五個角度對蘭州移動現(xiàn)狀進行了分析,并提出了蘭州移動在內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化、缺乏必要的風(fēng)險管控機制、部分業(yè)務(wù)流程管理不到位、內(nèi)部管理信息不對稱、缺乏獨立的監(jiān)督機構(gòu)等問題,針對上述問題,本文提出了蘭州移動內(nèi)部控制體系優(yōu)化措施,包括明確內(nèi)部控制體系優(yōu)化的目標(biāo)與原則,從改善內(nèi)部控制環(huán)境,加強風(fēng)險評估及管控,完善業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制,建立有效的信息溝通系統(tǒng),加強內(nèi)部控制監(jiān)督等做好優(yōu)化。同時,本文提出了蘭州移動優(yōu)化后內(nèi)部控制體系實施中的主要障礙并從提升內(nèi)部控制效率,健全內(nèi)部控制監(jiān)督整改機制等幾個環(huán)節(jié)制定了保障措施。
【學(xué)位單位】：蘭州交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2017
【中圖分類】：F626.115

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 Chunli Liu;Bin Lin;Wei Shu;;Employee quality, monitoring environment and internal control[J];China Journal of Accounting Research;2017年01期

2 李翔;樹成琳;陳麗花;倪丹悅;毛燁文;;內(nèi)部控制缺陷與信息不確定性——西方內(nèi)部控制研究文獻導(dǎo)讀及中國制度背景下的展望(二)[J];會計研究;2015年07期

3 田利軍;陳甜甜;;企業(yè)內(nèi)部控制、社會責(zé)任與財務(wù)績效[J];重慶大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2015年02期

4 王兵;張麗琴;;內(nèi)部審計特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究[J];南京審計學(xué)院學(xué)報;2015年01期

5 余華;;行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)存在的主要問題及對策探討[J];湖南財政經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報;2014年06期

6 牟韶紅;李啟航;于林平;;內(nèi)部控制、高管權(quán)力與審計費用——基于2009—2012年非金融上市公司數(shù)據(jù)的經(jīng)驗研究[J];審計與經(jīng)濟研究;2014年04期

7 袁蓉麗;陳黎明;文雯;;上市公司內(nèi)部控制審計報告自愿披露的經(jīng)濟效果研究——基于傾向評分匹配法和雙重差分法的分析[J];經(jīng)濟理論與經(jīng)濟管理;2014年06期

8 陳漢文;周中勝;;內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)債務(wù)融資成本[J];南開管理評論;2014年03期

9 劉焱;姚海鑫;;高管權(quán)力、審計委員會專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷[J];南開管理評論;2014年02期

10 劉行健;劉昭;;內(nèi)部控制對公允價值與盈余管理的影響研究[J];審計研究;2014年02期

本文編號：2818088