發(fā)布時間：2018-01-01 00:23

  本文關鍵詞：基于時間序列的虛構利潤類舞弊特征識別與分析　出處：《北京郵電大學》2015年碩士論文　論文類型：學位論文

  更多相關文章： 舞弊 虛構利潤 時間序列 特征識別

【摘要】：21世紀伊始,舞弊問題似乎已成為全球性的焦點問題,會計丑聞日益摧毀公眾信心。2013年10月,證監(jiān)會執(zhí)行了有史以來規(guī)模最大的財務核查,引起業(yè)內(nèi)不小轟動,導致268家擬上市公司退出上市申請,占比超過百分之三十。這證實了即使是所謂的發(fā)展勢頭良好的準上市公司,仍然存在不容忽視的財務問題,甚至舞弊行為。愈發(fā)嚴重的舞弊趨勢,不僅給國家和各類組織帶來嚴重損失,更使投資者和公眾對資本市場的信心蒙受打擊。 要對上市公司財務舞弊行為實施有效的監(jiān)管,必須從根源上剖析其舞弊動因和手段,探究舞弊公司與正常公司相比的顯著異常特征,從而有的放矢,提高監(jiān)管效率。本文以舞弊方式最為典型、舞弊性質(zhì)最為惡劣的虛構利潤類舞弊為切入點,探究舞弊公司與非舞弊公司之間的異常特征。在現(xiàn)有研究成果的基礎上,本文引入時間序列的概念,對連續(xù)四年的舞弊數(shù)據(jù)進行分析,并將被眾多學者忽略的財務報表科目納入研究范圍,力求從根源上識別舞弊特征。 本文選擇了自有違規(guī)記錄以來到2013年12月31日,在我國滬深兩市A股上市的舞弊公司,首先從總體上分析舞弊的行業(yè)特征、年份特征和類型特征,然后篩選出虛構利潤類舞弊公司,并選取同等數(shù)量的正常公司,通過獨立樣本t檢驗和Mann-Whitney U檢驗兩種方法,檢驗全部樣本在舞弊當年和舞弊前三年的數(shù)據(jù)是否在財務報表科目和財務指標兩個層面上存在顯著差異,篩選出存在顯著差異的科目和指標并進行相關分析和解釋,并探究了兩者的相關性,得出了有意義的結論。最后,利用科目和指標的檢驗結果建立了基于時間序列的Logistic回歸模型,為監(jiān)管機構和組織提供了新的舞弊識別參考依據(jù)。
[Abstract]:Since the beginning of the 21st century , fraud seems to have become a global focus , accounting scandals have increasingly destroyed public confidence . In October 2013 , the SFC had implemented the largest financial verification of the largest scale , accounting for more than 30 percent . This confirmed that even the so - called quasi - listed companies with good development momentum still have a financial problem that cannot be ignored , even fraud . On the basis of the present research results , this paper introduces the concept of time series , analyzes the fraud data for four consecutive years , and puts forward the financial statements subject to be ignored by many scholars into the research scope , aiming at identifying the characteristics of fraud from the root causes . On December 31 , 2013 , the paper selects the companies listed on Dec . 31 , 2013 in Shanghai , Shenzhen and Shenzhen . First of all , we analyze the industry characteristics , year characteristics and type characteristics of the fraud , then select the fictitious profit - based fraud companies , and select the same number of normal companies .

【學位授予單位】：北京郵電大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F275

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 張廣文,王錫勝;買殼借殼上市應是今后中國企業(yè)資產(chǎn)重組的主要形式[J];商業(yè)研究;1999年03期

2 黃世忠;葉豐瀅;;上市公司報表粉飾新動向:手段、案例與啟示(上)[J];財會通訊;2006年01期

3 黃世忠;葉豐瀅;;上市公司報表粉飾新動向:手段、案例與啟示(下)[J];財會通訊;2006年02期

4 吳革;;財務報告舞弊特征研究的實證發(fā)現(xiàn):文獻綜述與評論[J];財會通訊;2009年03期

5 閻達五;王建英;;上市公司利潤操縱行為的財務指標特征研究[J];財務與會計;2001年10期

6 閻長樂;上市公司的會計舞弊分析[J];管理世界;2004年04期

7 金花妍;劉永澤;;基于舞弊三角理論的財務舞弊識別模型研究——支持向量機與Logistic回歸的耦合實證分析[J];大連理工大學學報(社會科學版);2014年01期

8 管揚威;朱衛(wèi)東;;基于CRIME五因素論的ST公司財務舞弊識別[J];財會月刊;2014年16期

9 田芳;;從內(nèi)部控制角度分析會計舞弊的特征[J];經(jīng)營管理者;2012年18期

10 蔡志岳;吳世農(nóng);;基于公司治理的信息披露舞弊預警研究[J];管理科學;2006年04期

相關博士學位論文 前4條

1 連z馴，

本文編號：1362127