發(fā)布時間：2017-12-20 18:29

  本文關(guān)鍵詞：中鐵WL公司內(nèi)部控制改進研究　出處：《重慶理工大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：內(nèi)部控制的思想萌芽誕生于公元前3600年以前的美索不達米亞文化時期，但是直到1992年美國發(fā)布《內(nèi)部控制－整體框架》（簡稱COSO報告），內(nèi)部控制才得以成熟和系統(tǒng)化，并得到了世界廣泛的認同。2002年，源于美國的上市公司自2000年以來不斷出現(xiàn)的重大財務(wù)欺詐事件，導(dǎo)致了《薩班斯法案》的出臺，這促使了全世界對內(nèi)部控制的重視和投入。我國順應(yīng)時代潮流，也適時推出了建設(shè)內(nèi)部控制體系的要求，但是從實踐結(jié)果來看，效果并不理想。本文的寫作目的就是以本人工作單位為研究對象，在闡述內(nèi)部控制相關(guān)知識的基礎(chǔ)上，對本單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析，提出切實落實內(nèi)部控制五要素的辦法和措施，力圖使內(nèi)部控制在本單位能夠切實發(fā)揮建設(shè)性、預(yù)防性的作用，使企業(yè)在不確定性日益顯現(xiàn)的經(jīng)濟社會中得以穩(wěn)健和健康地持續(xù)發(fā)展。 本文的研究方法主要是文獻研究法、調(diào)查研究法和案例研究法。通過研究，得出以下結(jié)論：⑴公司的企業(yè)文化缺乏對制度的尊重，內(nèi)部控制的建設(shè)需要從上而下，公司高管層要以身作則，建立良好的“制度環(huán)境”，才可能推動內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。⑵加強內(nèi)部監(jiān)督和問責制度可提升內(nèi)部控制的有效性，但涉及高管層時，內(nèi)部監(jiān)督難以發(fā)揮作用。⑶由于資源的局限性，內(nèi)部控制不應(yīng)貪大求全，應(yīng)重視風險的評估工作，針對識別出的重大風險，建立關(guān)鍵控制以防范重大風險的出現(xiàn)給公司造成重大損失。⑷控制活動中，公司需特別關(guān)注三個業(yè)務(wù)領(lǐng)域：①經(jīng)營業(yè)務(wù)的承攬；②工程項目的管理；③經(jīng)濟考核的獎懲兌現(xiàn)。⑸信息的及時收集和整合，對內(nèi)部控制的有效運行是不可或缺的，ERP系統(tǒng)可適時引入公司。⑹在建立了一套設(shè)計有效的內(nèi)部控制制度后，，執(zhí)行力的建設(shè)好壞就關(guān)系到內(nèi)部控制運行是否有效了，好的制度能否落地，靠的就是執(zhí)行力，有時在執(zhí)行過程中，我們還會對原有制度進行優(yōu)化，如何改善執(zhí)行力有3點需注意：①深入理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵，是內(nèi)部控制執(zhí)行的思想基礎(chǔ)；②編制一套簡潔、易于理解的內(nèi)部控制體系文件，是內(nèi)部控制執(zhí)行的制度基礎(chǔ)；③嚴格監(jiān)督內(nèi)部控制的關(guān)鍵過程并落實責任，是保障執(zhí)行力的根本舉措。
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F532.6;F530.68

【參考文獻】

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本文編號：1312979