發(fā)布時(shí)間：2020-11-08 09:43

　　 近年來(lái),國(guó)內(nèi)外公司舞弊案件頻發(fā)、監(jiān)管要求越來(lái)越高,使得內(nèi)部控制成為重要的研究課題。盡管內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理理論的重要部分,但對(duì)其研究大多起源于審計(jì)領(lǐng)域,即從外部監(jiān)督者的角度;研究的內(nèi)容偏重于與財(cái)務(wù)信息相關(guān)的內(nèi)部控制,而對(duì)于非財(cái)務(wù)信息相關(guān)的控制,難以衡量并繼續(xù)深入探討。本文分為三部分。第一部分,對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)的研究進(jìn)行了梳理,回顧了內(nèi)部控制研究的起源、演變和研究方向,并把西方內(nèi)部控制的研究歸納為三個(gè)階段:19世紀(jì)工業(yè)革命后至20世紀(jì)40年代的內(nèi)部牽制時(shí)期;20世紀(jì)40年代到70年代的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制時(shí)期;20世紀(jì)80年代至今的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和整體框架時(shí)期。第二部分,從內(nèi)部管理者的視角,借鑒COSO框架對(duì)新美亞科技公司的內(nèi)部控制整體框架、尤其是控制環(huán)境、企業(yè)文化等進(jìn)行了分析。然后,對(duì)該公司與財(cái)務(wù)信息相關(guān)控制流程,如銷售與收款、采購(gòu)與付款等流程,進(jìn)行分析評(píng)價(jià),并嘗試對(duì)非財(cái)務(wù)信息相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行探討。在此基礎(chǔ)上,從內(nèi)部控制整體框架層面和業(yè)務(wù)流程層面提出新美亞科技公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。第三部分,針對(duì)新美亞科技公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與挑戰(zhàn),結(jié)合COSO框架以及對(duì)該公司業(yè)務(wù)流程的分析,嘗試提出具體的解決方案。方案特別關(guān)注控制環(huán)境以及影響控制意識(shí)的因素,強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制目標(biāo)及后續(xù)控制活動(dòng)的匹配,并認(rèn)為控制作為一項(xiàng)重要的管理職能應(yīng)融入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行過(guò)程中,而非被割裂開(kāi)來(lái)。本文對(duì)新美亞公司內(nèi)部控制問(wèn)題的分析和探討,最終是為了提出一條思路,即內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)該完成從外部監(jiān)督視角向內(nèi)部管理者視角的轉(zhuǎn)換,促進(jìn)控制主體意識(shí)從被動(dòng)向主動(dòng)、控制活動(dòng)從監(jiān)督向激勵(lì)的有益轉(zhuǎn)變。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2015
【中圖分類】：F416.6;F406.7
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究的背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 理論基礎(chǔ)
        1.2.2 文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
第2章 新美亞科技有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    2.1 新美亞科技有限公司簡(jiǎn)介
        2.1.1 公司背景
        2.1.2 企業(yè)文化
        2.1.3 組織結(jié)構(gòu)
        2.1.4 內(nèi)控環(huán)境
    2.2 新美亞科技公司內(nèi)部控制問(wèn)題
        2.2.1 新美亞科技公司內(nèi)部控制整體框架問(wèn)題
        2.2.2 新美亞科技公司業(yè)務(wù)流程控制問(wèn)題
    2.3 內(nèi)部控制問(wèn)題的原因分析
        2.3.1 控制框架偏重于審計(jì)導(dǎo)向
        2.3.2 對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的偏差與誤解
        2.3.3 內(nèi)部控制固有局限性
第3章 新美亞科技公司內(nèi)部控制改進(jìn)方案
    3.1 新美亞科技公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
    3.2 新美亞科技公司內(nèi)部控制活動(dòng)與監(jiān)督
        3.2.1 控制活動(dòng)
        3.2.2 內(nèi)部監(jiān)督
    3.3 新美亞科技公司信息與溝通
    3.4 新美亞科技公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程控制
        3.4.1 銷售與收款流程控制
        3.4.2 采購(gòu)與付款流程控制
        3.4.3 固定資產(chǎn)投資及處置流程控制
        3.4.4 人力資源及薪資流程控制
        3.4.5 資金及費(fèi)用報(bào)銷流程控制
        3.4.6 財(cái)務(wù)報(bào)告流程控制
第4章 新美亞科技公司內(nèi)部控制的實(shí)施與保障
    4.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
    4.2 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)與目標(biāo)矩陣
        4.2.1 分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析
        4.2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
    4.3 控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)與創(chuàng)新
    4.4 整合信息系統(tǒng)與鼓勵(lì)溝通文化
        4.4.1 信息
        4.4.2 溝通
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝

【參考文獻(xiàn)】

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