發(fā)布時(shí)間：2020-11-08 11:23

　　 內(nèi)部控制是保證企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要途徑。內(nèi)部控制功能有效性的發(fā)揮有賴于企業(yè)建立、健全合理的內(nèi)部控制制度。對(duì)外投資是企業(yè)生存、發(fā)展和壯大的重要戰(zhàn)略舉措，與企業(yè)的生命休戚相關(guān)。對(duì)外投資內(nèi)部控制制度設(shè)置的不當(dāng)，投資的盲目決策、程序混亂等問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭受重大經(jīng)濟(jì)損失并陷入困境。 HNG煙草公司是國(guó)內(nèi)著名的煙草制造公司，綜合實(shí)力強(qiáng)、資金雄厚，投資控股了多家行業(yè)內(nèi)的上、下游企業(yè)和行業(yè)外的多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)。近些年來(lái)，HNG煙草公司在中國(guó)煙草總公司的統(tǒng)一部署下，對(duì)公司的對(duì)外投資做出了重大調(diào)整。然而，通過(guò)調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，HNG煙草公司的對(duì)外投資內(nèi)部控制制度并不完善，存在諸多缺陷。 本文回顧了煙草公司對(duì)外投資內(nèi)部控制理論的國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，從委托代理理論、系統(tǒng)論、控制論、信息論的角度對(duì)企業(yè)構(gòu)建對(duì)外投資內(nèi)部控制制度進(jìn)行了理論分析。隨后，論文分析了HNG煙草公司的特點(diǎn)，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等方面分析了HNG煙草公司對(duì)外投資內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，結(jié)合流程圖法識(shí)別出公司對(duì)外投資內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并對(duì)現(xiàn)存問(wèn)題的內(nèi)在成因進(jìn)行剖析。最后，結(jié)合HNG煙草公司的特點(diǎn)和具體情況，論文依次對(duì)公司對(duì)外投資的決策、決策執(zhí)行、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制提出了改進(jìn)建議。本文認(rèn)為，公司在原有的基礎(chǔ)上還應(yīng)當(dāng)在投資決策時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，加強(qiáng)投資效益分析，必要時(shí)實(shí)行一票否決制；在投資執(zhí)行時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資執(zhí)行過(guò)程中的反饋和定期檢查；在投資處置時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督，嚴(yán)格審查受讓方的資信。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F406.72;F426.8
【部分圖文】：

圖 3.4 投資執(zhí)行投資執(zhí)行階段，首先由總經(jīng)理簽發(fā)理部牽頭組成投資項(xiàng)目小組，財(cái)務(wù)部主處理；法律與改革部負(fù)責(zé)對(duì)公司簽訂的對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)；審計(jì)部負(fù)責(zé)投資企業(yè)交由各卷煙廠進(jìn)行日常管理。
【參考文獻(xiàn)】

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1 陳新田;論我國(guó)煙草專賣制度[D];湘潭大學(xué);2003年

本文編號(hào)：2874719