發(fā)布時(shí)間：2020-11-12 19:48

　　 建立并完善內(nèi)部控制機(jī)制,是當(dāng)代公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波濤洶涌的浪潮下,建立良好的內(nèi)部控制機(jī)制,防范運(yùn)營(yíng)中的各類風(fēng)險(xiǎn),是當(dāng)前公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)所必須具備的。 對(duì)公路行業(yè)來(lái)說(shuō),建國(guó)60多年來(lái),我國(guó)公路事業(yè)經(jīng)歷了幾個(gè)快速發(fā)展階段,截至2010年底,全國(guó)公路網(wǎng)總里程達(dá)到398.4萬(wàn)公里,其中高速公路通車?yán)锍踢_(dá)到7.41萬(wàn)公里,農(nóng)村公路通車?yán)锍踢_(dá)到345萬(wàn)公里,極大促進(jìn)和保障了我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。形成了巨大的公路網(wǎng)絡(luò),與此同時(shí)我國(guó)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)也隨之發(fā)展壯大起來(lái)。作為一個(gè)資金密集的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨很多不確定的風(fēng)險(xiǎn),稍有不慎就會(huì)導(dǎo)致極大的經(jīng)濟(jì)損失；尤其是對(duì)于進(jìn)入了高速發(fā)展階段的公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言,很多制度建設(shè)跟不上。面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,我國(guó)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)迫切需要運(yùn)用先進(jìn)的內(nèi)部控制理論和方法,健全公路企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng),提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,以規(guī)范公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理。 本文是在深入?yún)⒖?010年最新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引基礎(chǔ)上,在理論結(jié)合實(shí)踐的層面上,首先對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行了綜述,然后分析了我國(guó)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)并總結(jié)其內(nèi)控存在的不足。從公路上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題入手,提出了完善內(nèi)部控制體系建設(shè)的構(gòu)想。期望通過(guò)健全公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系,提高公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)價(jià)值,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),滿足公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的要求。
【學(xué)位單位】：長(zhǎng)安大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2011
【中圖分類】：F540.58
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 導(dǎo)論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 內(nèi)部控制理論綜述
        1.2.1 國(guó)外的內(nèi)部控制框架
        1.2.2 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范化進(jìn)程
        1.2.3 我國(guó)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制理論
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 技術(shù)路線
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 論文結(jié)構(gòu)
        1.3.4 文章創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 內(nèi)部控制基本理論
    2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵
        2.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制涵義
        2.1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.2 COSO內(nèi)部控制框架的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程
        2.2.1 內(nèi)部控制理論的歷史演進(jìn)
        2.2.2 COSO內(nèi)部控制整體框架的理論貢獻(xiàn)
    2.3 內(nèi)部控制框架的要素及其相互關(guān)系
        2.3.1 控制環(huán)境
        2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        2.3.3 控制活動(dòng)
        2.3.4 信息和溝通
        2.3.5 監(jiān)控
第三章 我國(guó)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)
    3.2 公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究
        3.2.1 公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.2 我國(guó)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
    3.3 公路經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制缺陷的成因分析
        3.3.1 公司治理結(jié)構(gòu)不合理
        3.3.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視
        3.3.3 企業(yè)文化不健全
        3.3.4 風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)薄弱
第四章 完善公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策
    4.1 完善公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則
    4.2 完善公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容
        4.2.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
        4.2.2 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制中的核心地位
        4.2.3 完善信息系統(tǒng)并建立有效的溝通渠道
        4.2.4 完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系
    4.3 公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施措施
        4.3.1 強(qiáng)化公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)控制
        4.3.2 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善貸款修路制度
        4.3.3 加強(qiáng)全面預(yù)算管理
第五章 案例分析
    5.1 ZY高速公路公司概況
        5.1.1 經(jīng)營(yíng)范圍
        5.1.2 公司組織結(jié)構(gòu)及主要機(jī)構(gòu)
        5.1.3 公司人員情況
    5.2 ZY高速公路公司內(nèi)部控制情況現(xiàn)狀介紹
        5.2.1 ZY高速公路公司內(nèi)部控制建設(shè)情況
        5.2.2 ZY高速公路公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況
    5.3 完善ZY高速公路公司內(nèi)控建設(shè)
        5.3.1 完善內(nèi)部控制制度
        5.3.2 加強(qiáng)管理創(chuàng)新,完善治理結(jié)構(gòu)
        5.3.3 進(jìn)行企業(yè)文化創(chuàng)新
    5.4 完善后的ZY高速公路公司內(nèi)部控制狀況
第六章 結(jié)論及進(jìn)一步研究方向
    6.1 結(jié)論
    6.2 進(jìn)一步研究方向
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間本人科研成果
致謝

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2881166