發(fā)布時間：2023-10-30 20:13

　　當前,面對不斷深化的資本市場改革,上市公司新業(yè)態(tài)、新模式愈發(fā)豐富,運作機制逐漸多樣。公司在追尋高質量發(fā)展的過程中,難免采用并購重組、聯(lián)營合營等各種方式,優(yōu)化配置資源,加快調整升公司產業(yè)結構,在此環(huán)境下,上市公司關聯(lián)方關系逐漸復雜、多樣和隱蔽。根據(jù)證監(jiān)會通報的2021年重大案件辦理情況,違規(guī)占用等現(xiàn)象頻發(fā),全年辦理此類案件數(shù)同比增長69%。而中注協(xié)、北交所等機構,都在2021年年報審計相關公告提示中,表示需要關注關聯(lián)方資金占用披露等高風險審計領域。因此,我國會計師事務所和審計師,應警惕上市公司關聯(lián)方通過各種手段占用資金的行為,以減少審計出具不恰當意見的可能性。審計風險一直都是審計領域的研究熱點,目前對關聯(lián)方審計風險的研究,大多集中于關聯(lián)方交易,針對資金占用的研究基本屬于空白區(qū)域。因此,為系統(tǒng)分析關聯(lián)方資金占用審計風險,本文主要對相關數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析,并結合現(xiàn)代風險導向審計的理論,對此類審計風險的識別與評估作出論述,后以大華所審計奧瑞德為例展開分析,最終得出關聯(lián)方資金占用審計風險的應對建議。本文主要結合我國A股上市公司與資金違規(guī)占用有關的公告披露、監(jiān)管處罰、年報審計意見等數(shù)據(jù),進行統(tǒng)計分析...

【文章頁數(shù)】：78 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 引言
    第一節(jié) 研究背景和意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 文獻綜述
        一、關聯(lián)方資金占用的相關研究
        二、審計風險的相關研究
        三、文獻評述
    第三節(jié) 研究方法與技術路線
        一、研究方法
        二、技術路線
第二章 相關概念及理論基礎
    第一節(jié) 概念界定
        一、關聯(lián)方關系
        二、關聯(lián)方資金占用
        三、審計風險
    第二節(jié) 理論基礎
        一、信息不對稱理論
        二、現(xiàn)代風險導向審計理論
        三、控制權私人收益理論
第三章 關聯(lián)方資金占用及其審計風險概述
    第一節(jié) 我國上市公司關聯(lián)方資金占用情況
        一、關聯(lián)方信息披露現(xiàn)狀
        二、關聯(lián)方資金違規(guī)占用現(xiàn)狀
        三、關聯(lián)方資金占用年報審計意見情況
        四、關聯(lián)方資金占用的形式
    第二節(jié) 關聯(lián)方資金占用審計風險的識別與評估
        一、關聯(lián)方資金占用審計風險的構成
        二、識別和評估關聯(lián)方資金占用的重大錯報風險
        三、關聯(lián)方資金占用檢查風險分析
第四章 奧瑞德關聯(lián)方資金占用審計風險案例分析
    第一節(jié) 案例介紹
        一、公司發(fā)展概況
        二、股權結構及關聯(lián)關系
        三、違規(guī)情況及處罰結果
    第二節(jié) 奧瑞德關聯(lián)方資金占用審計風險分析
        一、奧瑞德關聯(lián)方資金占用情況
        二、事務所對奧瑞德關聯(lián)方資金占用的審計情況
        三、奧瑞德關聯(lián)方資金占用審計風險分析
第五章 關聯(lián)方資金占用審計風險的應對建議
    第一節(jié) 關聯(lián)方資金占用重大錯報風險的應對
        一、對外部環(huán)境風險因素保持警覺
        二、關注與資金有關的內部控制有效性
        三、充分調查股權結構及關聯(lián)方關系
    第二節(jié) 關聯(lián)方資金占用檢查風險的控制
        一、提高審計師的專業(yè)勝任能力
        二、保持應有的職業(yè)懷疑
        三、設計更具針對性的控制測試和實質性程序
第六章 研究結論及展望
    第一節(jié) 研究結論
    第二節(jié) 研究局限
    第三節(jié) 研究展望
參考文獻
致謝



本文編號：3859111