發(fā)布時(shí)間：2018-04-19 15:53

  本文選題：預(yù)期損失模型 + 金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則��； 參考：《財(cái)會(huì)月刊》2014年21期

【摘要】：本文在系統(tǒng)分析國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)于2013年發(fā)布的征求意見稿《金融工具:預(yù)期信用損失》中所提出的預(yù)期損失模型三個(gè)階段的內(nèi)容后,從國(guó)家全局角度出發(fā),結(jié)合預(yù)期損失模型的演進(jìn)過程,分析了金融工具國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)理論和利益格局,并結(jié)合我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)、概念框架選擇和會(huì)計(jì)監(jiān)管,提出了我國(guó)實(shí)施預(yù)期損失模型的具體辦法和基本思路。
[Abstract]:After systematically analyzing the three stages of the expected loss model proposed by the International Accounting Standards Board (IASB) in its draft of Financial Instruments: expected Credit loss, published in 2013, this paper sets out from the perspective of the overall situation of the country.Combined with the evolution process of expected loss model, this paper analyzes the relevant theories and benefit patterns of international accounting standards for financial instruments, and combines with the practical difficulties of financial reporting in China, the choice of conceptual framework and accounting supervision.The concrete methods and basic ideas of implementing the expected loss model in China are put forward.
【作者單位】： 云南交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院;
【分類號(hào)】：F233

【參考文獻(xiàn)】

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【二級(jí)參考文獻(xiàn)】

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6 本報(bào)記者　韓瑞蕓、李振華;工行信貸資產(chǎn)12級(jí)分類即將出臺(tái)[N];21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道;2005年

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