發(fā)布時(shí)間：2024-05-20 23:42

　　我國的資本市場(chǎng)在經(jīng)歷了將近三十年的探索之后,如今已經(jīng)形成了相當(dāng)大的規(guī)模,可以說在中國的經(jīng)濟(jì)總量中已經(jīng)有了自己的“半壁江山”,對(duì)國民經(jīng)濟(jì)起到了極大的推動(dòng)作用。但是,我國資本市場(chǎng)在快速前進(jìn)的同時(shí),也涌現(xiàn)出了很多問題。上市公司發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的事件屢見不鮮,從2014年至2018年平均每年都有超過十家上市公司因?yàn)閲?yán)重的財(cái)務(wù)舞弊行為而受到證監(jiān)會(huì)處罰。財(cái)務(wù)舞弊行為的頻發(fā)儼然成為了我國資本市場(chǎng)健康良好發(fā)展的絆腳石,從國外有名的安然事件,再到我國的藍(lán)田、銀廣夏、萬福生科等等,上市公司舞弊的行為不僅僅影響了公司自身的發(fā)展,還使廣大投資者遭受了巨大的損失,極大降低了信心。因此,為了減少舞弊行為的頻發(fā)現(xiàn)象,對(duì)于舞弊行為發(fā)生的動(dòng)因進(jìn)行研究,尋求舞弊的治理對(duì)策具有非常重要的意義。本文以K公司舞弊案例為對(duì)象展開一系列研究分析。將K公司舞弊行為作為目標(biāo)案例研究具有一定的價(jià)值,它有著一定的代表性與典型性。K公司是一家貼著“國有企業(yè)”標(biāo)簽的上市公司,有著非常悠久的歷史,研究其輝煌到落寞具有重大意義。再者,其舞弊的時(shí)間持續(xù)長達(dá)四年,涉案金額巨大,舞弊手段較為隱蔽,對(duì)證券市場(chǎng)產(chǎn)生了惡劣的影響。本文采用理論與案例分析相結(jié)合的方...

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究方法與研究思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念
        2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊的定義
        2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊的特點(diǎn)
        2.1.3 財(cái)務(wù)舞弊的危害
    2.2 舞弊三角理論
    2.3 其他舞弊動(dòng)因理論
        2.3.1 冰山理論
        2.3.2 GONE理論
        2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)因子理論
3 K公司財(cái)務(wù)舞弊案例介紹
    3.1 K公司概況
    3.2 K公司財(cái)務(wù)舞弊案情回顧
    3.3 K公司財(cái)務(wù)舞弊手段
        3.3.1 虛增收入
        3.3.2 少計(jì)存貨數(shù)據(jù)
        3.3.3 少計(jì)提辭退福利和高管薪酬
4 基于三角理論的K公司舞弊動(dòng)因分析
    4.1 壓力因素
        4.1.1 行業(yè)形勢(shì)持續(xù)低迷的壓力
        4.1.2 財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化的壓力
        4.1.3 迫于退市的壓力
    4.2 機(jī)會(huì)因素
        4.2.1 內(nèi)部組織架構(gòu)不合理
        4.2.2 內(nèi)部信息溝通不暢
        4.2.3 中介機(jī)構(gòu)未盡勤勉義務(wù)
        4.2.4 舞弊成本較低
    4.3 借口因素
5 K公司財(cái)務(wù)舞弊的治理對(duì)策
    5.1 緩解舞弊壓力
        5.1.1 拓寬融資渠道
        5.1.2 完善上市公司退市制度
    5.2 減少舞弊機(jī)會(huì)
        5.2.1 全方位加強(qiáng)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)
        5.2.2 提高公司外部監(jiān)管質(zhì)量和強(qiáng)度
        5.2.3 大力推行法務(wù)會(huì)計(jì),實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全面治理
    5.3 消除舞弊借口
        5.3.1 加強(qiáng)管理層與會(huì)計(jì)人員的教育
        5.3.2 創(chuàng)建以誠信為根基的企業(yè)文化
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 對(duì)未來的展望
致謝
參考文獻(xiàn)
個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果



本文編號(hào)：3979295