本文關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在對(duì)近年來財(cái)務(wù)舞弊案以及對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的訴訟案件中分析,由于內(nèi)部控制環(huán)境缺陷造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的重要原因之一。在重大的財(cái)務(wù)舞弊案例中,如安然、世通等,在出事后曝光的調(diào)查結(jié)果使人震驚,企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)欺詐的整個(gè)過程都是由高層管理人員一手設(shè)計(jì)、實(shí)施及控制的。高層管理人員凌駕于內(nèi)部控制之上,使得財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象更加隱蔽,增加了注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),最終造成了審計(jì)失敗。而我國由于對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)的研究開展得較晚,缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)時(shí)沒有適合企業(yè)實(shí)際情況的指標(biāo)體系。無法通過量化評(píng)分來評(píng)價(jià)控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范不足,由此往往造成審計(jì)失敗。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行研究,通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系幫助注冊會(huì)計(jì)師對(duì)控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)價(jià),以防范及降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。論文共分為六個(gè)部分,首先對(duì)論文的選題背景以及研究意義等進(jìn)行了分析,確定了論文研究的主要內(nèi)容及研究思路。第二部分對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論進(jìn)行了闡述,分析了本研究對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理以及對(duì)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范,都具備十分重要的意義。第三部分論述了對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)的程序及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià),分析了控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素,以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程。第四部分指出了目前我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)研究不足,缺乏系統(tǒng)和具體的內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所未建立與我國控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)配套的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。第五部分對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了構(gòu)建,建立了一套適合我國企業(yè)的控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)分。第六部分通過案例分析,舉例說明對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的具體應(yīng)用,使注冊會(huì)計(jì)師對(duì)控制環(huán)境審計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí),有可依循的依據(jù),從而達(dá)到控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量的目標(biāo)。

  本文關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。