發(fā)布時間：2014-07-27 09:17

   社會保險是社會保障制度的一部分，也是最重要的部分，是社會保障制度的基石。企業(yè)補充保險指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性的保險。商業(yè)保險是在雙方自愿基礎(chǔ)上形成的，是社會保險有益且必要的補充。
   企業(yè)補充保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性保險。企業(yè)補充保險主要包括企業(yè)補充醫(yī)療保險和企業(yè)補充要老保險。對于企業(yè)補充養(yǎng)老保險，美國早在1978年《國內(nèi)稅收法》的第401條K項規(guī)定就涉及到此項業(yè)務(wù)。即企業(yè)為員工設(shè)立專門的退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例資金存入此賬戶。與此同時，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計劃，員工可任選一種進行投資，其收益歸401K賬戶，風(fēng)險也由員工自己承擔(dān)。員工退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用，國家對員工個人退休賬戶的養(yǎng)老金存款給予特定的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)年金發(fā)展的始于20世紀(jì)90年代初，1991年國務(wù)院頒布的《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革的決定》(國發(fā)[1991]33號)，該決定首次提出了“國家提倡、鼓勵企業(yè)實施補充養(yǎng)老保險”。此后1994年全國人大通過的《中華人民共和國勞動法》也有明確規(guī)定。在2004年勞動和社會保障部發(fā)布了《企業(yè)年金試行辦法》(第20號令)、勞動和社會保障部以及銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同發(fā)布《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(第23號令)。這兩個文件較為詳細(xì)的規(guī)范了企業(yè)年金的籌資、運行、管理、發(fā)放等各方面的行為，成為了建立企業(yè)年金的主要規(guī)則。
　　對于商業(yè)保險，它是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，筆耕論文，由專門的保險企業(yè)經(jīng)營。商業(yè)保險具有自愿性、有償性和盈利性。商業(yè)保險關(guān)系是由當(dāng)事人自愿締結(jié)的合同關(guān)系；投保人根據(jù)合同約定，向保險公司支付保險費，保險公司根據(jù)合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或達到約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任；商業(yè)保險公司和其他企業(yè)一樣，它的運營都是以求得企業(yè)的利潤最大化為原則，所不同的是其成本的最大部分是用來支付投保人在合同約定范圍內(nèi)的經(jīng)濟賠償。
　　社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險這三類保險的區(qū)別：
  
　　一、社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險的保障水平
　　
　　社會保險是對社會成員基本生活的保障，它的特點是“低水平，廣覆蓋”，是以維持基本生活的角度出發(fā)，公平因素較多，待遇的高低差距較小。它的發(fā)放水平是根據(jù)當(dāng)時的社會經(jīng)濟情況和平均生活水平?jīng)Q定的。企業(yè)補充保險是企業(yè)在繳納社會保險費義務(wù)之后的附加保險，它主要是企業(yè)根據(jù)其自身經(jīng)營情況為職工出資投保的旨在解決企業(yè)職工在基本醫(yī)療保險待遇以外的部分基本醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)和取得退休后在基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上的較高的養(yǎng)老金水平。對于商業(yè)保險，雖然在上面我們提到它的承保條件比較嚴(yán)苛，但就其保障的水平來說確實要較社會保險的基本水平要高，所涉及的保險范圍要廣。僅就養(yǎng)老保險來看，目前，商業(yè)保險所開發(fā)的養(yǎng)老保險產(chǎn)品的品種就有110種之多。
　　二、社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險的保障范圍
　　
　　社會保險的保障范圍應(yīng)該是全體社會成員，包括在職人員，退休人員；城鎮(zhèn)人員，農(nóng)村人員；具備勞動能力的人員，不具備勞動能力人員或已喪失勞動能力的人，可以說它的保險范圍是涵蓋了一切社會成員。企業(yè)補充保險，很明顯它主要是企業(yè)為其員工提供的養(yǎng)老和醫(yī)療方面的保險，它的范圍僅限于企業(yè)內(nèi)部員工。而對于商業(yè)保險來說，凡符合承保條件、具有保險費負(fù)擔(dān)能力的人員，都可以參加。但在這里我們也要提一下商業(yè)保險的承保條件，承保條件是保險公司針對不同保險責(zé)任的投保人的年齡是有不同規(guī)定的。它不同于社會保險的全體成員，是有限定的，例如對于商業(yè)醫(yī)療保險它的投保人一般是6至65歲的身體健康人員，而對于比較易患病的6歲前的新生兒、幼兒和65歲以上的老年人是不予承保的。又例如同樣是商業(yè)的醫(yī)療保險它的賠付前提是投保人應(yīng)為健康體，對于次健康體視條款責(zé)任予以部分免責(zé)或加收保險費或拒絕承保而且對于投保前的已患疾病是不予賠付的。所以說商業(yè)保險的承保條件較社會保險要更嚴(yán)苛。
　　
　　三、社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險的保費來源
　　
　　社會保險的資金來源于國家、企業(yè)和個人三方。國家立法或通過行政手段要求企業(yè)必須強制參保，以保證勞動者獲得基本生活保障。企業(yè)補充保險的資金是由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)或是完全由企業(yè)負(fù)擔(dān)，是企業(yè)按照其經(jīng)營效益自愿參加的，政府給予參保企業(yè)以一定的優(yōu)惠政策。商業(yè)保險是由個人根據(jù)其自身需要，自愿投保，保險費由投保人全部負(fù)擔(dān)。
　　綜上所述，我認(rèn)為社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險是保險體系中的三個重要組成部分，處于三個不同層次。社會保險是這個體系中的第一層次，也是整個保險體系的基礎(chǔ)。我國政府提出的構(gòu)建社會主義和諧社會的目標(biāo)的主要的實現(xiàn)手段就是構(gòu)建和完善社會保障制度，要做到廣覆蓋，做到覆蓋到全體社會成員�？v觀世界不論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家社會保險的水平都是衡量一個國家福利水平的重要指標(biāo)。一個國家只有做好社會保障工作，能夠保障社會成員的基本生活水平，才能保證社會安定，社會發(fā)展。與此同時我們也應(yīng)該注意到我國的老齡化趨勢。
      

 

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